KSEF – A co z wystawianiem faktur dla podmiotów zagranicznych?

Polscy podatnicy VAT będą zobowiązani do wystawiania w KSeF także faktur na rzecz kontrahentów zagranicznych, którzy nie mają w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności.

Ponieważ podmioty zagraniczne nie mają dostępu do systemu, fakturę należy przekazać im poza KSeF w formie wizualizacji, np. w pliku PDF przesłanym e-mailem, w uzgodniony wcześniej sposób. Taka wizualizacja musi zawierać kod QR, który umożliwia weryfikację danych faktury w KSeF.

Obowiązek ten dotyczy w szczególności sytuacji, gdy miejscem świadczenia usługi lub dostawy towarów jest inne państwo członkowskie UE lub kraj trzeci, gdy nabywcą jest podmiot niemający w Polsce siedziby ani stałego miejsca prowadzenia działalności, a także gdy nabywca ma w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności, które jednak nie uczestniczy w danej transakcji.

Polski podatnik VAT może upoważnić do wystawiania faktur w KSeF także podmiot spoza Polski – takie upoważnienie zobowiązuje go do działania zgodnie z przepisami KSeF. Podmiot zagraniczny posiadający polski numer NIP może korzystać z systemu poprzez pełnomocnika, wyznaczonego w zawiadomieniu ZAW-FA, który będzie odpowiedzialny m.in. za nadawanie uprawnień, wystawianie faktur w imieniu podatnika czy dostęp do dokumentów.

Należy pamiętać, że KSeF nie służy do raportowania faktur otrzymanych od zagranicznych dostawców – obejmuje jedynie faktury wystawiane przez polskich podatników VAT.

Dowiedz się więcej o KSeF z naszych artykułów:

• TOP 10 najważniejszych informacji o KSeF
• TOP 20 – O co zadbać przed wdrożeniem KSeF?
• KSeF – Kary pieniężne za niewywiązanie się z obowiązków
• KSEF – Od 1 września 2023 r. nowa struktura e-faktury!
• KSeF – Jak zdobyć dostęp?
• KSEF – Jakie dokumenty zostały zwolnione z obowiązku wystawienia w systemie?
• KSEF – Projekt nowelizacji rozporządzenia dot. dostępu do faktur
• KSeF – Nowe obowiązki firm i biur rachunkowych

Poznaj rozwiązanie księgowo-finansowe od Humansoft